Odporúčanie k zápisu konečného užívateľa výhod pre nadácie, neinvestičné fondy a neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby
23. 12. 2019- Konečného užívateľa výhod je nadácia, neinvestičný fond a nezisková organizácia poskytujúca všeobecne prospešné služby povinná zapísať do 31. 12. 2019.
- Návrh na zápis konečného užívateľa výhod sa podáva príslušnému registrovému orgánu, ktorým je:
-
- pre nadácie – Ministerstvo vnútra SR, Sekcia verejnej správy, Odbor všeobecnej vnútornej správy;
- pre neinvestičné fondy – okresný úrad v sídle kraja, príslušný podľa sídla neinvestičného fondu;
- pre neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby – okresný úrad v sídle kraja, príslušný podľa sídla nadácie.
- Konečného užívateľa výhod písomne oznámi príslušnému registrovému orgánu štatutárny orgán organizácie. Písomné oznámenie musí obsahovať tieto údaje o konečnom užívateľovi výhod:
-
- meno a priezvisko,
- rodné číslo alebo dátum narodenia, ak rodné číslo nebolo pridelené,
- adresa pobytu (adresa trvalého pobytu alebo adresa, na ktorej sa prevažne zdržiava),
- štátna príslušnosť,
- druh a číslo dokladu totožnosti (občiansky preukaz, pas alebo iný doklad),
- údaj, ktorý zakladá postavenie konečného užívateľa výhod (odkaz na príslušné ustanovenie zákona alebo uvedenie funkcie, resp. spôsobu, akým konečný užívateľ výhod ovláda organizáciu)[1].
- Konečný užívateľ výhod sa určuje podľa toho, či je zakladateľom alebo zriaďovateľom organizácie fyzická alebo právnická osoba.
a) Ak je zakladateľom alebo zriaďovateľom organizácie fyzická osoba, konečným užívateľom výhod je:
-
- zakladateľ alebo zriaďovateľ;
- fyzická osoba, ktorá má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať štatutárny orgán, riadiaci orgán, dozorný orgán alebo kontrolný orgán organizácie alebo ich člena alebo je členom orgánu, ktorý má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať tieto orgány alebo ich člena;
- fyzická osoba, ktorá je štatutárnym orgánom, riadiacim orgánom, dozorným orgánom, kontrolným orgánom alebo členom týchto orgánov;
- fyzická osoba, ktorá je príjemcom najmenej 25 % prostriedkov, ktoré poskytuje organizácia, ak boli určení budúci príjemcovia týchto prostriedkov; ak neboli určení budúci príjemcovia prostriedkov, za konečného užívateľa výhod sa považuje okruh osôb, ktoré majú významný prospech zo založenia alebo pôsobenia organizácie.
b) Ak je zakladateľom alebo zriaďovateľom organizácie právnická osoba, konečným užívateľom výhod je:
-
- fyzická osoba, ktorá má priamy alebo nepriamy podiel alebo ich súčet najmenej 25 % na hlasovacích právach v organizácii alebo na jej základnom imaní;
- fyzická osoba, ktorá má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať štatutárny orgán, riadiaci orgán, dozorný orgán alebo kontrolný orgán alebo akéhokoľvek ich člena;
- fyzická osoba, ktorá ovláda organizáciu iným spôsobom, ako je uvedené v predchádzajúcich bodoch;
- fyzická osoba, ktorá má právo na hospodársky prospech najmenej 25 % z podnikania organizácie alebo z inej jej činnosti.
Odporúčané formuláre na stiahnutie:
- Odporúčaný vzor návrhu pre zápis konečného užívateľa výhod pre nadácie (DOCX, 21 kB)
- Odporúčaný vzor návrhu pre zápis konečného užívateľa výhod pre neinvestičné fondy (DOCX, 20 kB)
- Odporúčaný vzor návrhu pre zápis konečného užívateľa výhod pre neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby (DOCX, 20 kB)
[1] Napríklad v prípade, že konečným užívateľom výhod je zakladateľ nadácie, je možné uviesť „§ 6a ods. 1 písm. c) bod 1. zák. č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov“ alebo alternatívne „zakladateľ nadácie“.
Alebo v prípade, že konečným užívateľom výhod je člen správnej rady, ktorý má podiel na hlasovacích právach najmenej 25 %, je možné uviesť „„§ 6a ods. 1 písm. a) bod 1. zák. č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov“ alebo alternatívne „člen správnej rady s podielom na hlasovacích právach vo výške najmenej 25 %“.